LalaPos
Các Loại Sổ Sách Kế Toán Hộ Kinh Doanh Theo Thông Tư 152/2025/TT-BTC
Các Loại Sổ Sách Kế Toán Hộ Kinh Doanh Theo Thông Tư 152/2025/TT-BTC
Khác với doanh nghiệp áp dụng hệ thống kế toán phức tạp, hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh áp dụng chế độ sổ sách kế toán đơn giản hóa nhưng vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC (hiệu lực áp dụng từ 01/01/2026). Việc ghi chép sổ sách đúng mẫu và kịp thời là căn cứ bắt buộc để cơ quan thuế xác định doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
📌 Cập nhật quy định pháp lý: Nội dung rà soát đến tháng 08/2026 theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15). Khi bỏ thuế khoán, HKD nộp thuế kê khai bắt buộc phải ghi sổ sách kế toán và lưu trữ chứng từ đầy đủ.
---
1. Hệ thống 8 Mẫu Sổ Sách Kế Toán Hộ Kinh Doanh Theo Thông Tư 152/2025/TT-BTC
Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, tùy thuộc vào quy mô doanh thu và đặc điểm hoạt động, HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai cần mở và hạch toán các mẫu sổ kế toán sau:
| STT | Mã Mẫu Sổ | Tên Mẫu Sổ Kế Toán | Đối Tượng & Mục Đích Áp Dụng |
|---|---|---|---|
| 1 | S1a-HKD | Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ | Dành cho HKD có quy mô doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm (ghi tổng hợp doanh thu ngày/tháng). |
| 2 | S2a-HKD | Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ | Dành cho HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (phân tách doanh thu chi tiết theo từng nhóm thuế suất). |
| 3 | S3a-HKD | Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa | Theo dõi số lượng, giá trị nhập - xuất - tồn kho nguyên vật liệu và hàng hóa. |
| 4 | S4a-HKD | Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh | Ghi nhận các khoản chi phí thực tế phát sinh (tiền thuê mặt bằng, điện nước, nhân công, dịch vụ...). |
| 5 | S5a-HKD | Sổ theo dõi thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN | Ghi nhận số thuế GTGT, TNCN, môn bài phát sinh, đã nộp và còn nộp ngân sách nhà nước. |
| 6 | S6a-HKD | Sổ theo dõi thanh toán tiền lương & nộp theo lương | Theo dõi danh sách lao động, tiền lương, tiền công và các khoản BHXH, BHYT đóng cho người lao động. |
| 7 | S7a-HKD | Sổ quỹ tiền mặt | Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt theo ngày. |
| 8 | S8a-HKD | Sổ tiền gửi ngân hàng | Theo dõi số dư và các giao dịch chuyển khoản phát sinh qua tài khoản ngân hàng kinh doanh. |
---
2. Quy Định Mở Sổ Theo Quy Mô Doanh Thu Hộ Kinh Doanh
- Hộ kinh doanh quy mô dưới 1 tỷ đồng/năm:
- Bắt buộc lập: Mẫu S1a-HKD (Sổ doanh thu) và Mẫu S5a-HKD (Sổ nghĩa vụ thuế).
- Khuyến khích lập thêm Sổ quỹ tiền mặt (S7a-HKD) và Sổ tiền gửi ngân hàng (S8a-HKD) để quản lý dòng tiền.
- Hộ kinh doanh quy mô từ 1 tỷ đồng/năm trở lên:
- Bắt buộc lập đầy đủ bộ sổ kế toán: S2a-HKD, S3a-HKD, S4a-HKD, S5a-HKD, S6a-HKD, S7a-HKD, S8a-HKD.
- Bắt buộc kết nối Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
---
3. Ví Dụ Mẫu Số Liệu Thực Tế Ghi Các Loại Sổ Kế Toán Cốt Lõi
A. Mẫu S3a-HKD: Sổ Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa (Nhập - Xuất - Tồn)
*Ví dụ:* Hộ kinh doanh theo dõi mặt hàng "Cà phê hạt Robusta Buôn Ma Thuột" trong Tháng 08/2026:
| Ngày chứng từ | Số chứng từ | Diễn giải | Đơn vị tính | Đơn giá (VNĐ) | NHẬP - Số lượng | NHẬP - Thành tiền | XUẤT - Số lượng | XUẤT - Thành tiền | TỒN - Số lượng | TỒN - Thành tiền (VNĐ) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/08/2026 | - | Dư đầu kỳ Tháng 8 | kg | 200.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 50 | 10.000.000 |
| 03/08/2026 | HD-102 | Nhập kho theo HĐ mua hàng | kg | 190.000 | 100 | 19.000.000 | 0 | 0 | 150 | 29.000.000 |
| 15/08/2026 | XK-08/1 | Xuất nguyên liệu pha chế | kg | 193.333 | 0 | 0 | 60 | 11.600.000 | 90 | 17.400.000 |
| Cộng Tháng 8 | Tổng nhập - xuất - tồn | 100 | 19.000.000 | 60 | 11.600.000 | 90 | 17.400.000 |
---
B. Mẫu S4a-HKD: Sổ Chi Phí Sản Xuất, Kinh Doanh
*Ví dụ:* Hạch toán các chi phí kinh doanh thực tế Tháng 08/2026:
| Ngày chứng từ | Số chứng từ | Diễn giải nội dung chi phí | Tổng số tiền (VNĐ) | Chi phí Nhân công | Chi phí Điện, Nước, Internet | Chi phí Thuê mặt bằng | Chi phí Dịch vụ mua ngoài khác |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/08/2026 | UNC-081 | Thanh toán tiền thuê mặt bằng Tháng 8 | 15.000.000 | 0 | 0 | 15.000.000 | 0 |
| 05/08/2026 | HD-889 | Thanh toán tiền điện nước cửa hàng | 3.200.000 | 0 | 3.200.000 | 0 | 0 |
| 31/08/2026 | BL-08/2026 | Bảng lương thanh toán cho 3 nhân viên | 21.000.000 | 21.000.000 | 0 | 0 | 0 |
| Cộng Tháng 8 | Tổng chi phí phát sinh Tháng 8 | 39.200.000 | 21.000.000 | 3.200.000 | 15.000.000 | 0 |
---
C. Mẫu S5a-HKD: Sổ Theo Dõi Thực Hiện Nghĩa Vụ Thuế Với NSNN
*Ví dụ:* Theo dõi số thuế GTGT, TNCN phát sinh và đã nộp Quý 3/2026:
| Ngày chứng từ | Số chứng từ | Diễn giải | Số Thuế Phát Sinh (Phải nộp) | Số Thuế Đã Nộp Ngân Sách | Số Thuế Còn Phải Nộp (VNĐ) | Ghi chú |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/07/2026 | - | Số dư chưa nộp đầu Quý 3 | 0 | 0 | 0 | - |
| 30/09/2026 | TK-Q3 | Thuế GTGT phát sinh Quý 3/2026 | 9.450.000 | 0 | 9.450.000 | Theo Tờ khai 01/CNKD |
| 30/09/2026 | TK-Q3 | Thuế TNCN phát sinh Quý 3/2026 | 4.725.000 | 0 | 4.725.000 | Theo Tờ khai 01/CNKD |
| 15/10/2026 | GNT-101 | Nộp thuế GTGT & TNCN Quý 3 qua eTax Mobile | 0 | 14.175.000 | 0 | Chứng từ nộp NSNN |
---
4. Quy Trình Ghi Sổ & Lập Chứng Từ Kế Toán Chuẩn Pháp Lý
- Thu thập chứng từ gốc: Hóa đơn điện tử đầu ra, hóa đơn điện tử đầu vào, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có/báo Nợ ngân hàng, bảng lương.
- Kiểm tra tính hợp lệ: Hóa đơn đầu vào phải có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử hợp pháp; chứng từ chi tiền phải có chữ ký của người nhận/người duyệt chi.
- Ghi sổ nhật ký/sổ chi tiết: Cập nhật doanh thu và chi phí theo thời gian thực phát sinh (theo ngày hoặc tổng hợp theo ca bán hàng).
- Khóa sổ cuối kỳ: Cuối mỗi tháng/quý, tổng cộng số phát sinh, tính số dư cuối kỳ và đối chiếu với Tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD.
---
5. Ghi Sổ Thủ Công Hay Sử Dụng Phần Mềm Kế Toán?
Mặc dù quy định cho phép HKD ghi sổ tay trên bản in giấy, nhưng việc quản lý thủ công dễ gây ra sai sót, lệch số liệu giữa hóa đơn điện tử và sổ sách.
- Sử dụng phần mềm bán hàng POS tích hợp: Tự động đồng bộ từng giao dịch bán hàng sang báo cáo doanh thu theo ngày, sẵn sàng xuất dữ liệu ghi sổ S1a-HKD hoặc S2a-HKD.
- Giảm rủi ro bị truy thu thuế: Số liệu tự động giúp HKD giải trình minh bạch khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn máy tính tiền với tờ khai thuế định kỳ.
---
LalaPos Tự Động Hóa Sổ Sách & Báo Cáo Thuế Cho Hộ Kinh Doanh
Phần mềm LalaPos giúp chủ hộ kinh doanh loại bỏ hoàn toàn việc cộng sổ tay thủ công:
- Tự động phân loại doanh thu theo nhóm thuế suất (% GTGT & % TNCN).
- Kết xuất báo cáo doanh thu chuẩn form S1a-HKD và S2a-HKD.
- Tích hợp phát hành Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền truyền trực tiếp dữ liệu đến cơ quan thuế.
Dùng thử miễn phí 30 ngày đầy đủ tính năng: Trang chủ LalaPos