Hộ Kinh Doanh Nhóm 1, 2, 3, 4 - Phân Loại Theo Doanh Thu Và Nghĩa Vụ Thuế

Từ khi bỏ thuế khoán, cách gọi "hộ kinh doanh nhóm 1, 2, 3, 4" xuất hiện ngày càng nhiều trong hướng dẫn của cơ quan thuế và các đơn vị tư vấn. Đây là cách phân loại thực tế theo mức doanh thu, giúp xác định nhanh nghĩa vụ thuế, sổ sách, hóa đơn tương ứng.

📌 Cập nhật quy định: Bài viết cập nhật đến 25/07/2026. Các mốc doanh thu phân nhóm có thể được điều chỉnh theo thời gian — vui lòng đối chiếu thêm tại Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc hỏi Chi cục Thuế quản lý.

1. Nhóm 1 — Doanh thu dưới ngưỡng miễn thuế

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng miễn thuế GTGT/TNCN (hiện tại là 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP) thuộc nhóm 1. Nhóm này được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn cần thông báo doanh thu và ghi chép sổ sách theo mẫu quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC — không phải "miễn thuế thì không cần làm gì cả".

2. Nhóm 2 — Doanh thu từ ngưỡng miễn thuế đến 3 tỷ đồng/năm

Nhóm này bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế: GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (nhân với tỷ lệ % theo ngành nghề), TNCN được chọn 1 trong 2 phương pháp tính theo quy định và phải duy trì nhất quán 2 năm liên tục. Hộ kinh doanh nhóm này cần ghi sổ sách đầy đủ hơn nhóm 1 và theo dõi sát ngưỡng 1 tỷ đồng/năm nếu hoạt động trong 6 nhóm ngành bắt buộc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

3. Nhóm 3 — Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm

Đây là nhóm quy mô lớn, tiệm cận doanh nghiệp nhỏ. Nghĩa vụ thuế được tính dựa trên thu nhập/lợi nhuận thực tế thay vì tỷ lệ % trên doanh thu — đòi hỏi sổ sách kế toán chi tiết hơn, gần với chuẩn mực kế toán doanh nghiệp. Hộ kinh doanh nhóm này nên cân nhắc nghiêm túc việc chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp nếu hoạt động ổn định lâu dài.

4. Nhóm 4 — Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

Nhóm doanh thu cao nhất trong phân loại hộ kinh doanh, có đầy đủ nghĩa vụ thuế, sổ sách kế toán và hóa đơn tương tự nhóm 3 nhưng với mức độ giám sát, đối chiếu của cơ quan thuế chặt chẽ hơn. Trên thực tế, nhiều hộ kinh doanh ở mức doanh thu này đã chuyển đổi lên doanh nghiệp từ trước để thuận tiện hơn trong quản lý, huy động vốn, ký hợp đồng.

5. Bảng tổng hợp nhanh

Nhóm	Doanh thu/năm	Thuế GTGT/TNCN	Sổ sách
Nhóm 1	Dưới ngưỡng miễn thuế (hiện 1 tỷ đồng)	Miễn	Cơ bản theo Thông tư 152/2025
Nhóm 2	Từ ngưỡng miễn thuế đến 3 tỷ	Tính theo tỷ lệ % doanh thu	Đầy đủ hơn, theo dõi sát ngưỡng hóa đơn máy tính tiền
Nhóm 3	3 tỷ - 50 tỷ	Tính theo lợi nhuận thực tế	Chi tiết, gần chuẩn doanh nghiệp
Nhóm 4	Trên 50 tỷ	Tính theo lợi nhuận thực tế	Chi tiết, giám sát chặt

6. Vì sao cần biết mình thuộc nhóm nào?

Xác định đúng nhóm giúp hộ kinh doanh chuẩn bị đúng loại sổ sách, chọn đúng phương pháp tính thuế TNCN (nhớ rằng phải duy trì nhất quán 2 năm với nhóm 2), và biết trước khi nào cần đầu tư hệ thống quản lý bài bản hơn — tránh bị động khi doanh thu tăng vượt nhóm hiện tại.

LalaPos hỗ trợ mọi quy mô hộ kinh doanh

Từ hộ kinh doanh nhóm 1 mới bắt đầu đến nhóm 3-4 quy mô lớn tiệm cận doanh nghiệp, LalaPos cung cấp báo cáo doanh thu minh bạch, chi tiết theo từng ngày — nền tảng dữ liệu cần thiết dù bạn đang ở nhóm nào.

Dùng thử miễn phí 30 ngày: Trang chủ LalaPos